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上月多出來的薪酬這個月如何做會計處理?

2019-11-07 次瀏覽

   上月多出來的薪酬這個月如何做賬?

 
  答:本月可將上月月底計提的差額補計提即可,例如:上月計提了10000元,本月發放了12000元,賬務處理如下:
 
  1、發放工資
 
  借:應付職工薪酬--工資12000
 
  貸:銀行存款/庫存現金12000
 
  2、補提上月少計提工資差額
 
  借:管理費用等科目--工資2000(摘要--補提上月少計提工資額)
 
  貸:應付職工薪酬--工資2000
 
  計提當月的工資本來就不是特別準確的.計提工資只是一個過渡的過程.而發放工資時就作為借方抵減.本月計提的工資總額多計了,并且已經進行了帳務處理,次月就可以直接少計提就是了.
 
  多計提了工資怎么做賬?
 
  一、沖減多計提的工資,應采用紅字沖正法更正會計差錯.
 
  由于工資是按受益對象進行分配的,涉及成本費用科目以及按工資計提的職工福利費、工會經費、職工教育經費、社保費用、住房公積金等,更正的會計分錄為(會計分錄金額用紅字反映),
 
  借:生產成本(生產工人的薪酬)
 
  制造費用(車間管理人員的薪酬)
 
  勞務成本(提供勞務人員的薪酬)
 
  管理費用(行政管理部門人員的薪酬)
 
  銷售費用(銷售機構人員的薪酬)
 
  在建工程(在建工程人員的薪酬)
 
  研發支出(研發支出人員的職工薪酬)
 
  貸:應付職工薪酬--工資
 
  --職工福利費
 
  --工會經費
 
  --職工教育經費
 
  --社會保險費(企業負擔部分)
 
  --住房公積金等(企業負擔部分)
 
  二、紅字更正法適用范圍有兩情況:
 
  1、記賬后,發現記賬憑證中的應借、應貸科目錯誤的,更正的方法是,首先是用紅字填制一張原錯誤記賬憑證完全相同的記賬憑證,在摘要欄寫明"更正某年某月某日第某號憑證的錯誤"以示注銷原記賬憑證用來沖銷原有的錯誤記錄:然后用藍字填制一張正確的記幾憑證,在摘要欄寫明"補記某年某月某日憑證"并據以登記入賬.
 
  2、記賬后,發現記賬憑證和會計賬簿中記錄錯誤是所記金額大于應記金額,而應借、貸的會計科目并沒有錯誤,可以采用此方法更正.方法"首先是用紅字按多記的金額填制一張與原應借、應貸會計科目相同的記賬憑證,在摘要欄中寫明"沖銷某月某日第某號憑證多記金額";然后用紅字登記入賬,以沖銷多記的金額.
 
  關于上月多出來的薪酬這個月如何做賬的問題,東莞初級會計培訓丁老師已經在上文中作了介紹,希望大家看完上文中能了解并學以致用,如果大家還有其他問題可以咨詢我們東莞會計培訓學校老師們。
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